Коммерческая деятельность, которая основана на финансовых махинациях, обмане с целью наживы, называется экономическим преступлением. Все виды преступлений в сфере экономики, ссылаясь на соответствующий раздел правовых норм законодательства РФ, можно считать умышленными. Таким образом, субъект правонарушения несет полную ответственность за свои действия.
Объекты и субъекты финансовых преступлений
Составляя общую картину экономического правонарушения, правоохранительные органы определяют его объективные и субъективные стороны. Объектами финансового преступления выступают следующие положения, которые характеризуют тип финансовой деятельности, тяжесть и масштабы последствий преступного деяния:- Действия физических или юридических лиц, компаний (махинации при получении кредитов – ст. 176 УК РФ; заключение сделок с помощью физического или психологичного давления – ст. 179 УК РФ; нарушение правил оборота драгметаллов – ст. 191 УК РФ).
- Бездействие (невозврат иностранной валюты из-за границы – ст. 193 УК РФ; неуплата налогов – ст. 199 УК РФ).
- Преступления против общественности (хищение в крупных или особо крупных размерах, нанесение финансового ущерба – ст. ст. 171, 172, 173, 176 УК РФ).
Стоит заметить, что в некоторых случаях определяется еще и предмет финансового преступления (например, ценные документы – ст. 185 УК РФ; иностранная валюта – ст. 186 УК РФ; драгметаллы – ст. 191 УК РФ).
Виды экономических правонарушений
Экономические преступления можно разделить на категории, которые характеризуются определенными видами финансовой деятельности предпринимателя или компании:- Преступления, в основе которых лежит нарушение общепринятых принципов ведения предпринимательской или любой иной коммерческой деятельности (нелегальная банковская деятельность – ст. 172 УК РФ; противоправная предпринимательская деятельность – ст. 173 УК РФ; легализация финансовых средств, которые были получены другими лицами нелегитимным способом – ст. 174 УК РФ).
- Преступления, которые осуществляются против интересов заимодавцев (неуплата задолженности – ст. 177 УК РФ; получение займа нелегальным способом – ст. 176 УК РФ).
- Преступления, в основе которых лежит проявление монополизации и использование противозаконных методов для ведения конкуренции (разглашение банковских и финансовых тайн, которые были получены незаконным путём – ст. 183 УК РФ).
- Преступления, которые основаны на махинациях оборота валюты и ценных бумаг (изготовление поддельных денежных средств и документов – ст. 186 УК РФ).
- Таможенные преступления (неуплата таможенных платежей – ст. 194 УК РФ).
- Преступления, связанные с налогообложением (неуплата налогов, страховых взносов – ст. 198 и ст. 199 УК РФ).
- Преступления, в основе которых лежит деятельность против интересов общественности и прав потребителей (нарушение норм изготовления и использования государственных ярлыков – ст. 181 УК РФ).
Расследование экономических преступлений
В наше время экономические преступления и махинации не являются редкостью. Этот факт можно объяснить тем, что коммерческая деятельность характеризуется постоянным оборотом денежных ресурсов. Именно это и привлекает злоумышленников. Расследованием преступлений в данной сфере занимается Отдел по борьбе с экономическими преступлениями (ОБЭП).Финансовые преступления являются весьма трудным предметом для следственных разбирательств. Это связано с тем, что в основе экономических махинаций лежат сложные схемы присвоения и легализации чужого имущества. Правонарушители досконально изучают законодательную базу с целью поиска пробелов и неточностей в нормативных актах, чтобы использовать их для собственной корысти. Детектив, который занимается расследованием преступлений в данной сфере, должен быть хорошо подготовлен, а также иметь прямые связи с юристами и экономистами. При таком подходе можно увеличить процент успешных раскрытий.
Проблема обеспечения безопасности в экономической сфере весьма актуальна. Это обусловлено тем, что постоянно разрабатываются новые схемы махинаций. Таким образом, чтобы предотвратить нанесение масштабных финансовых ущербов государству и общественности, правоохранительные органы стараются раскрывать экономические преступления по горячим следам.
Примеры экономических преступлений
Уголовная ответственность за экономические правонарушения устанавливается судом в виде штрафов, лишения свободы. Объемы санкций, сроки лишения свободы назначаются также судом и зависят от степени тяжести преступления.Для наглядного примера рассмотрим некоторые противозаконные деяния в экономической сфере, а также определим объемы ответственности, которую понесут субъекты данных преступлений:
- Крюков Г.Д. принудил Сафронову А.Б. сделать дарственную земельного участка в 150 соток на его имя. В ходе следствия было выяснено, что правонарушитель действовал с применением физического и психологического насилия в отношении к пострадавшей. Ссылаясь на ч. 2 ст. 179 УК РФ, можно выяснить, что совершенное Крюковым преступление наказывается лишением свободы на срок до 10 лет.
- Петухов А.Л. занимался переработкой и сбытом ворованной древесины в крупном размере. После раскрытия данного преступления, правонарушитель был осужден по ч. 1 ст. 191.1 УК РФ и выплатил штраф в 300 тыс. руб.
- Иванов Б.Д. и Скворцов Н.С. незаконно организовали в Москве клуб азартных игр. Данное преступление, в соответствии с ч. 2 ст. 171.2 УК РФ, подразумевает незаконную организацию и проведение азартных игр по предварительному сговору. Злоумышленники были осуждены на 4 года лишения свободы, а также выплатили штраф в размере 500 тыс. руб.
- Антонов Ф.П., Колосова А.Д., Грибоедов И.Б. занимались сбытом ворованной бытовой техники. Подсудимые были осуждены по ч. 2 ст. 175 УК РФ и арестованы на 6 мес.
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Подобные документы
Сущность, признаки и типы торговых предприятий. Классификация и характеристика розничного и оптового организационно-хозяйственного звена торговли. Оценка функционирования торговых предприятий в РБ и Могилёвской области, характеристика магазина "Мила".
курсовая работа , добавлен 18.12.2011
Основные виды и типы торговых пространств города, их классификация, методика оценки их экономической привлекательности, факторы, критерии и принципы размещения розничных торговых предприятий. Оптимальное расположение предприятий розничной торговли.
курсовая работа , добавлен 27.09.2008
Исследование сущности и функций розничной торговли. Классификация розничных торговых предприятий и правил их работы. Роль и перспективы развития малых предприятий розничной торговли РФ. Порядок продажи товаров. Требования, предъявляемые к продавцам.
курсовая работа , добавлен 24.02.2013
Виды, состав и значение доходов торговых предприятий, признаки их классификации. Характеристика валовой прибыли как основного элемента доходов в сфере торговли, источники её формирования. Анализ состава и структуры доходов торговли и их распределение.
курсовая работа , добавлен 24.07.2011
Понятие услуги и ее роль в современной экономике. Классификация предприятий розничной торговли и дополнительных торговых услуг. Культура обслуживания покупателей. Оценка торговой ситуации в магазине, полученная при помощи опроса, и анализ результатов.
курсовая работа , добавлен 18.02.2011
Роль и значение розничной торговли в рыночных условиях. Классификация предприятий розничной торговли. Оценка экономической деятельности предприятия розничной торговли на примере ИП Стацук Т.В. Основные рекомендации по совершенствованию деятельности.
дипломная работа , добавлен 25.06.2013
Механизация трудоёмких работ на предприятиях торговли и общественного питания. Применяемое подъёмно-транспортное оборудование - краны и грузозахватные устройства. Компьютерные кассовые терминалы для учёта товародвижения со считывателями штрих-кодов.
контрольная работа , добавлен 25.11.2010
На многих предприятиях существует проблема воровства, неблагонадежность сотрудников. Ни информационные, ни материальные ценности организации не защищены от неправомерного использования и, к сожалению, не застрахованы, воровство в компании: как бороться с воровством – проблема, которая волнует всех начальников.
Сотрудники любого возраста, любой национальности в меньшей или в большей степени подвержены данному изъяну. На сегодняшний день создается все больше противокражных систем и с каждым днем они совершенствуются. Практически любая крупная организация в свой штат включает службу безопасности. Но ни кто не может дать стопроцентной гарантии в благонадежности сотрудников. Минимизация потерь – это все что могут пообещать специалисты.
Риски предприятия и неблагонадежность сотрудников
Борьба с хищениями на рабочем месте классифицируется на несколько систем. Рассмотрим возможные риски организации, которые связаны с деятельностью персонала.Нецелевое использование времени своих сотрудников и своего рабочего времени. Многие начинают свой рабочий день с чашечки кофе и перекура. Для нерадивого сотрудника современный офис предоставляет множество возможностей подражания кипучей деятельности. Можно перекидываться сплетнями, не отрываясь от монитора, просматривать сайты, которые совершенно не касаются работы или просто за компьютерной игрой убивать рабочее время.
Мелкое воровство в компании ресурсов, расходных материалов, канцтоваров. С одной стороны вроде бы и мелочи. Такие потери в масштабах крупной организации могут вылиться в огромную сумму. К данной категории можно также отнести телефонные переговоры за счет компании, использование интернет-трафика и оргтехники фирмы в своих целях.
Жульничество с подотчетными средствами. Использование денег компании, завышение сумм в отчетных документах для «беспроцентного кредита» на собственные нужды при помощи несвоевременного сдачи неизрасходованных сумм и отчета.
«Левак». Выполнение частных заказов, используя оборудование, машины, материалов работодателя, зачастую в рабочее время.
Незаконное использование бонусов, дисконтов, скидок. Довольно часто встречается кража подарков для клиентов и покупателей. Причиной данного воровства в компании является то, что плохо организован учет материальных ценностей, поэтому трудно проконтролировать получил клиент (покупатель) свой подарок или нет.
Воровство в простом понимании.
Схемы, уловки, методы, средства, которые используют изобретательные сотрудники, весьма разнообразны. Могут украсть готовую продукцию, детали, сырье на фабриках и заводах; продукты в столовых, ресторанах и кафе; в магазинах товар со склада.
Воровство денег бухгалтерами и кассирами. Один из отечественных агентств провел презентацию в ходе, которой были продемонстрированы более 20 способов махинаций с кассовыми современными аппаратами. Но гораздо больше возможностей для махинаций и бухгалтеров. Известны такие – присвоение неучтенных денег, прокрутка финансов, которые взяты под отчет, двойные платежи.
Злоупотребление своим служебным положением. Менеджеры пользуясь своим положением крадут базу клиентов; предоставляют необоснованные скидки; отгружают товар «своему» покупателю; закупка продукции по увеличенным ценам за «откат» или взятку.
Промышленный шпионаж.
Продажа конкурирующей фирме той информации, которая считается как коммерческая тайна предприятия. Как правило, целью такого шпионажа является клиентская база, ноу-хау, рецептуры и технологии, маркетинговые стратегии и цены, информация о ключевых сотрудниках и ценных специалистах, финансовое положение конкурента, планы на будущее. Воровство в компании
промышленным шпионажем снижает конкурентоспособность и прибыль фирмы, а это может разорить весь бизнес.
Способы борьбы с хищениями на рабочем месте также многообразны и могут состоять как из работы по анализу документов, так и с использованием разных методов контроля: автоматические системы, работники охранных организаций. Для обеспечения безопасности нужно брать во внимание специфику предприятия, квалификацию персонала, особенности производственного процесса, историю формирования коллективных взаимоотношений и другие не мене важные факторы. Борьба с воровством в компании – само по себе дело весьма затратное, которое требует экономического развернутого обоснования. Для каждой компании будут индивидуальными рекомендации специалистов по безопасности.
Причины воровства на рабочем месте
Психологи считают, что, как и прочие виды деятельности, воровство направлено на удовлетворение людских надобностей. Но оно, в отличие от активности, приветствуемой социально, является редкостью первобытности, когда еще не существовало понятия собственности. Оно естественно для ребенка, для животного, порой в каких-то экстремальных ситуациях (угроза для жизни, война) оно оправдывается социумом, но в современном обществе воровство в компании расценивается как противоправное и аморальное поведение.Казалось бы, на рабочем месте предупредить хищение просто – на работу не принимать преступников и психически больных, потребности остальных же сотрудников удовлетворять с помощью достойной зарплаты. Но, увы, как все универсальные методы, это не дает стопроцентной гарантии. Растут потребности, психологические и социальные установки различаются от человека к человеку и от одной соц. группы к другой.
С помощью воровства, человек удовлетворяет не только личные финансовые потребности. Например, сотрудник, таким образом, может самоутверждаться, удовлетворять свои амбиции, компенсируя неудовлетворенность своим карьерным или социальным положением, нехватка признания его заслуг со стороны руководства или окружающих. В этом случае вор результат своей деятельности оценивает не как получение материальных благ, а как вид удачной операции, успешного и рискованного предприятия, которое ставит его на один уровень с признаваемыми и успешными в обществе людьми.
Стимулом воровства может стать спрятанная агрессия, нанести вред, стремление отомстить обидчику, мнимому или действительному. Неформальные традиции, существующие в коллективе, могут содействовать проявлению скрытых склонностей к воровству, но также и привить их новому сотруднику. Если мелкое воровство в компании процветает, то новый работник будет стоять перед выбором: либо искать новую работу, либо бороться с коллективными установками, либо делать как все.
Психологические факторы, которые способствуют воровству на работе
Пример неформального лидера или руководителя. Лидер задает правила игры. Оценивая его обязательность, порядочность, поступки, персонал формирует свою линию поведения, устанавливает допустимые рамки. Естественно, руководитель, который сам ворует, вряд ли может надеяться на честное поведение своих работников. Помимо этого, важно как начальник перед персоналом выполняет свои обязанности. Немотивированное сокращение или задержка зарплаты – это провокация хищений со стороны работников.
Отсутствие корпоративной культуры. Коллектив, в котором каждый сам за себя вряд ли сможет действиям вора воспрепятствовать. Сильная культура предполагает сильного лидера, высший уровень ценностей организации, в результате, строгость ко всем противозаконным действиям.
Отрицательный психологический климат. Сотрудники, которые постоянно заняты интригами, сплетнями и склоками – для потенциального расхитителя это благоприятная среда. В этом случае с одной стороны самой работе уделяется меньше внимания, с другой – многие компенсируют свои психологические проблемы финансовыми приобретениями.
Отсутствие у работников лояльности к компании. Если работник свою принадлежность к коллективу не ценит, не дорожит работой в этой организации, то он и не будет стремиться беречь «казенное» имущество.
Слабая мотивация. Ниже рыночной заработная плата? Чтобы до необходимо уровня поднять свой доход – буду воровать. Нет стимулирующих бонусов – сотрудник либо поощрит сам себя, либо не будет достижений.
Слабый контроль и учет использования и хранения денежных средств и материальных ценностей. Безнаказанность порождается бесконтрольностью. Как бы и нет преступления, ведь отсутствуют сведения о том, сколько и что пропало.
Эти факторы, как правило, действуют одновременно, друг друга «подпитывая». В результате работодателю приходится предпринимать тяжелые меры – в течении короткого времени полностью менять коллектив. Известны случаи, когда такая «ротация» повторяется периодически и входит в систему. Тогда причину проблем необходимо искать в слабом менеджменте, который не способен создать систему предупреждения воровства, внутри коллектива выстроить полноценные рабочие отношения, организовать корпоративную культуру.
Как уже выше упоминалось, разработка плана борьбы с хищениями должна проводиться, учитывая все особенности предприятия, а также коллектива. Система учета на фабрике и в торговом зале торгового центра имеют большие отличия. Но общие рекомендации все же есть.Разработка нормативной локальной базы. Все правила должны быть в специальном документе прописаны, и каждый сотрудник обязан с ними ознакомиться. Нужно отработать регламенты работы, должностные инструкции, систему материальной и индивидуальной ответственности, для того чтобы обезопасить компанию от любых махинаций.
Создание системы контроля и учета. Ни что так не противостоит воровству, как понимание неминуемости его раскрытия и последующего соответственного наказания. Например, начальник в любой момент должен иметь доступ к информации о количестве продукции на всех уровнях ее движения, чтобы в любой момент организовать внезапную внеплановую проверку.
Проверка данных нового работника.
В проверке нуждаются документы, которые предоставляются при трудоустройстве, а также рекомендации с прошлого места работы. Обязательно учитываются склонность к азартным играм, вредные привычки и т.д.
Внимательный подбор управленческого персонала. Создание имиджа начальника. В работе предприятия именно управленцы в работе задают тон, для подчиненных они являются образцом, формируют отношение сотрудников к руководству и к организации в целом.
Мотивация ответственности персонала. Материальная компенсация труда, конечно же, должна быть конкурентоспособной и достаточной. Помимо этого сотрудник должен быть уверен, что его успехи будут приветствоваться и оцениваться должным образом.
Раскрытие и жесткое пресечение ситуации с воровством. Информацию о том, что было выявлено воровство, необходимо в рамках коллектива предавать гласности. По возможности быстро избавляться от работников, которые поймались на хищении. Нельзя делать скидок и исключений. Если в вашей компании установлено правило по борьбе с воровством, то его нужно неукоснительно соблюдать.
В заключение статьи «Как бороться с воровством » хотелось бы сказать о необходимости в работе с персоналом соблюдать требования этики. Нельзя ни в коем случае обидеть честного работника, противодействуя ворам. Благонадежный работник – ваша опора, дорожите и цените его отношение к коллективу и к общему делу.
Желание поживиться тем больше, чем ближе человек к потокам товарно-материальных ценностей. Кассиры, кладовщики, грузчики пропускают через себя большое количество денег и дорогих товаров. Этот процесс влияет на них примерно также, как Кольцо Всевластия на обитателей Средиземья – взять нельзя, но очень хочется, и чем оно ближе, тем желание сильней.
В нашей стране отношение к воровству парадоксальное. Все мы знаем с детства, что воровать нехорошо. Что если возьмешь чужое, придет дядя милиционер и посадит в тюрьму. Но с другой стороны, существует устойчивый стереотип, что прилично заработать невозможно, поэтому надо пользоваться ситуацией и брать, пока есть возможность.
Кто ворует?
Для менеджеров розничных сетей обнаружить воришку - серьезная проблема. Но как это сделать? Есть ли какие-то особенности, которые отличают преступника от остальных?
Принципиальных людей, таких, которые не будут воровать ни при каких обстоятельствах, очень мало.
Если в коллективе благоприятная почва для хищений, они будут воровать. Если же менеджмент и владельцы предпринимают определенные шаги по противодействию (о них чуть позже), то сотрудники будут воздерживаться.
В то же время есть люди, которые никогда не возьмут чужое. Это большая ценность для компании. Их нужно выявлять и помогать делать карьеру. Честный администратор - ценное приобретение для магазина. Но таких примерно 10%.
Примерно 10% (плюс-минус) сотрудников - убежденные воры. Они считают, что, например, не пробить покупателю чек и положить деньги в карман - это не воровство, а небольшая премия к зарплате, бонус за нелегкую работу. Причем этих людей не так уж легко вычислить. Они прекрасно знают мудрость Глеба Жеглова о том, что «вежливость - главное оружие вора», и ведут себя соответственно - пользуются уважением в коллективе и ладят с начальством.
Способы воровства
Вариантов хищений много. Они совершенствуются, различаются в зависимости от товара и типа обслуживания, но, если выделить суть, то сводятся к ограниченному числу приемов. Мы рассмотрим лишь несколько.
Простой способ кражи товара
Продавец может почти безнаказанно брать с полки товар и класть себе в карман. Обнаружить это сложно, так как пройти через детекторы противокражных рамок можно легко - достаточно снять метки. Кроме того, внимание охранников и администраторов магазинов приковано к покупателям, а не сотрудникам. Ну и плюс ко всему, продавцы, в отличие от клиентов, знают, как вынести товар не только через главный вход. Есть же и другие варианты - через окно комнаты отдыха, в мусорном контейнере через склад и т.д.
«Аренда»
Воровство рано или поздно обнаруживается. Плановые и внеплановые инвентаризации обычно обнаруживают факты хищения. И тогда наказание неотвратимо, ведь обычно руководство розничных сетей заставляет покрывать недостачу из своего кармана. Поэтому некоторые сотрудники берут товар «попользоваться», а затем возвращают обратно. Речь идет, конечно, о непродовольственных товарах - телефонах, бытовой технике.
Воровство на кассе
У кассиров существует много возможностей для хищений. Останавливаться подробно на них не будем, обозначим лишь некоторые:
- непробивание чека покупателям (при этом деньги идут в карман кассиру);
- оформление возврата товара (хотя товар реально не возвращен);
- отмена чека;
- продажа дополнительного товара без пробития чека (излишек денег кассир присваивает себе);
- использование дисконтной карты (товар пробивается со скидкой, но с покупателя берется полная сумма);
- пробивание более дешевого товара (разница кладется в карман).
Сговор
Более сложный и опасный вид воровства возникает, когда покупатель и продавец в сговоре. Здесь возможно много комбинаций. Продавец может просто «не заметить» как покупатель выносит товар, а может пробить чек на меньшую сумму.
Несколько советов
Воришками становятся не сразу, а постепенно. Бывает, что продавец не своровал, а взял, например, планшетник. Просто, чтобы в обеденный перерыв посмотреть новости, между гамбургером и колой. В следующий раз он возьмет что-нибудь подороже, а потом вообще «забудет» занести товар обратно в магазин. Что делать?
Поощряйте информаторов
Выплачивайте солидную денежную премию тем, кто обнаруживает воришек в коллективе. А поскольку в нашей стране недолюбливают «стукачей», то нужно показать, что сообщить о нарушителях это не подлость, а доблесть. Для этого…
Проведите мощную PR-компанию
Люди должны понять, что воровать - это позорно. Вор крадет не у магазина, а у всего коллектива. Сделайте плакаты с яркими изображениями и повесьте их на стены там, куда обычно не заходят клиенты - в комнату отдыха, кабинет директора, на склад. Лозунги должны быть «цепляющими»: «Крысам в магазине не место!», «Вор должен сидеть в тюрьме!» и т.д.
На каждом собрании говорите сотрудникам о том, чтобы они проявляли бдительность и выявляли несунов. А если удалось предотвратить хищение, то нужно рассказывать, на какую сумму мог быть обворован магазин, если бы преступнику удалось выйти сухим из воды.
На работе не покупать!
Запрещайте персоналу делать покупки в магазине во время рабочего дня. Когда продавцы имеют возможность покупать, это постепенно расслабляет, ведь можно взять товар, а расплатиться в конце смены. Некоторые забывают это делать, а со временем подумывают, почему бы не присвоить кое-что из богатого ассортимента. Кроме того, когда все знают, что покупать нельзя, облегчается поиск воришек среди персонала. Если мы видим, что кто-то кладет товар в карман, то, значит, он ворует, а не «купил».
Строгая финансовая дисциплина
Большинства хищений на кассе можно избежать, при условии выполнения регламентов. Не разрешайте нарушать правила работы с наличностью, не делайте никаких исключений. Если пересчитывать деньги на кассе кассиру запрещено, значит это должно неукоснительно соблюдаться. То же касается и других процедур - сдачи смены, оформления документов на возврат, сторнирование и т.д. Внимательно следите за тем, чтобы на рабочем месте кассира не было лишних предметов - бумаг, товаров и т.д.
И самое главное. Сотрудники должны знать, что тем, кто хоть раз оступился, обратной дороги нет. Воров нужно увольнять сразу, без переговоров и обещаний. Только так можно победить человеческий порок и спасти магазин от краж.
Евгений Мамонов, консультант
Статья для занимательного чтения для владельцев бизнеса и тех, кому есть что терять.
Сегодня легче стать миллионером, чем остаться честным человеком. В стране создана благодатная почва для мошенничества: снисходительно-терпимое отношение общества, бездействие правоохранительных органов и лояльность судов, и, как результат – безнаказанность. Все это провоцирует мошенников на преступления.
Воровство, мошенничество и коррупция страшнее, опаснее конкурентов и более губительны для отечественного бизнеса, чем кадровый голод, налоговые нагрузки и нехватка оборотных средств, вместе взятых. Это одна из основных причин, почему в России не выполняются национальные программы и не идет инвестор.
Легче бороться с явными внешними врагами, внутренний враг – вор и мошенник опаснее во сто крат. Как червь точит дерево изнутри, так и мошенник ежедневно разъедает бизнес. Гнусность этого явления в том, что часто воруют те, с кем пьешь водку из одного стакана, кого считаешь своим близким человеком.
Немного статистики
Несмотря на обилие экспертов, материалов, на основании которых можно было бы оценить масштабы мошенничеств, абсолютных величин практически нет. Согласно пятому всемирному обзору экономических преступлений от PwC (PricewaterhouseCoopers) 71%, участвовавших в исследовании российских компаний (а это флагманы энергетики, промышленности, строительства, крупные государственные корпорации и т. п.), считают себя пострадавшими от экономических преступлений. Выше показатели только у Кении и ЮАР! Какой урон при этом был нанесен экономике страны в целом можно только предполагать.
И хотя в этой статье не рассматривается пласт хищений интеллектуальной собственности, достаточно сказать, что некоторые предприятия не проводят научные исследования и не разрабатывают новую продукцию просто потому, что шанс их оказаться у конкурентов очень велик. Легко представить, к какому уровню экономического развития приведет такая осторожность. Воровство, возведенное в национальные масштабы, похоже на бег по заколдованному кругу и потому ведет не только компанию, но и страну к неминуемому упадку.
Причины воровства
Как-то в поле моего зрения попали данные о том, что от трех до десяти процентов граждан если и будут воровать, то только под страхом смерти. Согласно этой статистике, их антиподам - тоже 3-10% - чуть не во сне снится, где бы что украсть. И наконец, между ними находится 80-90% тех, которые могут положить «в карман» при удобном случае. То есть в какой-то степени проблема воровства заложена в человеческой природе.
Распространено также мнение, что воровство имеет экономические корни. На форуме «Откровения» газеты «Моя семья» (http://forum.moya-semya.ru) был размещен опрос: «Сколько зарабатывают в провинции?». В нем приняли участие 2 070 человек. Оказалось, что, если не брать во внимание среднюю заработную плату в Санкт-Петербурге и Москве, то средняя на оставшуюся часть России составляет: 10 000 - 15 000 рублей (29,6% ответивших), 6 000 - 9 000 рублей (21%), 3 000 – 6 000 рублей (13%). Мотивацию людей с такой зарплатой можно легко предположить. Но согласно исследованиям психологов, только у 15% людей деньги являются мотивирующим фактором.
Согласно исследованию PwC, масштабы экономических преступлений в России и в мире выросли в годы экономического кризиса. Привыкнув к определенному качеству жизни, люди стараются сохранить должный уровень, даже оказавшись без ожидаемых бонусов и премий. Впрочем, специалисты «Аудитэкоконс» как-то занимались выявлением воровства в крупнейшей компании, трое руководителей направления продаж получали по миллиону рублей и выше, но все-таки продолжали воровать. Так что ответа на вопрос, сколько же нужно платить, чтобы не воровали, у меня нет.
Исторический факт. Блокадный Ленинград. Завод, голодные рабочие. На телеге привезли хлеб, на их глазах колесо телеги отвалилось, хлеб упал. Рабочие собрали весь хлеб, не пропало ни одной пайки. Гражданский подвиг высшей степени.
Если с повышением заработной платы можно было бы решить проблему воровства и повышение производительности труда. Это было бы сделано давно. И этой статьи не было.
Мне ближе мнение, что воровство – это сложное социально-психологическое явление. И зависит оно во многом от морально-нравственного состояния общества. Чем выше мораль и нравственность, тем меньше жуликов. Например, Александр Солженицын в «Архипелаге Гулаг» утверждает, что российские граждане, эмигрировавшие на запад после революции, были наименее криминализированы и по отношению к другим группам Западной Европы совершили меньше всех преступлений. Зато советские граждане, оказавшиеся на западе после Второй мировой войны, совершили преступлений больше других групп эмигрантов.
Современная криминальная ситуация выросла из советской системы. Согласно статистике, в Советском Союзе каждого четвертого человека привлекали к уголовной ответственности. Причем львиную долю осуждали именно за хищение социалистической собственности. Плохо считалось воровать у соседа. А государственную и колхозно-кооперативную собственность воровать было психологически легче. Все кругом колхозное, все кругом мое! Человек крал как бы часть своей собственности.
Но государство оберегало свою собственность: за кражу госимущества давали больший срок, чем за кражу у граждан. А для мелких воров советская власть даже придумала термин – «несуны». Это люди, которые совершали мелкие хищения на предприятиях. Думаю, новый термин был нужен для того, чтобы не называть вещи своими именами и не записывать все население в воры.
Распространенные варианты мошенничества
Помните советскую поговорку: рабочие выносят, начальники вывозят. Кража – одно из самых распространенных преступлений. Можно сделать наоборот – завезти на предприятие. Например, приобрести лишнее оборудование, сырье. Вывести, таким образом, деньги из оборота, а потом разделить доход с продавцами.
Вот несколько примеров «дежурных» злоупотреблений на предприятиях из практики «Аудитэкоконс»:
Приобретение средств связи, мобильных телефонов за счет компании и списание их через небольшой срок;
Использование самой сотовой связи в личных целях;
Необоснованные выплаты в виде премий и различных надбавок;
Подделка бухгалтерских документов с целью присвоения денежных средств и имущества;
- «служебные» командировки в летнее время на юг под видом участия в различных семинарах, для решения производственных вопросов;
Представление документов о проживании в гостиницах по завышенным ценам.
Золотой вариант – это обналичивание денег через фирмы-однодневки. В таких случаях также пропадает немало денежных средств.
Большим подспорьем для жуликов является сама система ведения бизнеса собственником. Для решения определенных вопросов собственник использует различные схемы и часто не всегда законные. Особенно, когда это связано с выводом большого количества активов, он сам не всегда может проследить всю цепочку. Когда это касается миллиардных оборотов, то 20-30, а то и больше миллионов могут элементарно «потеряться». Осядут они, конечно, в карманах сотрудников.
Стоит обращать особо пристальное внимание на подлинность банковских документов. Подделка банковских выписок и платежных поручений занимает особое место в махинациях. Психологически они вызывают большее доверие, чем другие документы, на что жулики и рассчитывают.
Некоторые признаки хищений
Из двенадцатилетней практики ООО МАКФ «Аудитэкоконс» мы можем назвать наиболее часто встречающиеся признаки мошенничества. Предположить, что на предприятии не все в порядке, можно по косвенным признакам:
Самый главный признак - несоответствие между получаемой зарплатой и материальным положением сотрудников. Сотрудники быстро и резко обогащаются за короткий период, покупают квартиры и дорогие машины, чаще ездят за границу, бывает, даже просто на выходные дни. Директор одного магазина в конечном итоге установила факт хищений, благодаря тому, что обратила внимание на то, что большинство продавцов стали приезжать и уезжать с работы на такси, чего до определенного времени не было;
Сотрудники не приходят вовремя за зарплатой или получают ее с опозданием;
Длительное время не требуют ее повышения;
Количество официально выпускаемой продукции не соответствует затратам сырья и электроэнергии на производство;
Счета за консультации у аудиторско-консалтинговых фирм в разы превышают сумму договора на аудит и сопровождаются формальным отчетом, а это может служить сигналом к тому, что под видом консультаций также выводятся деньги;
Данные бухучета не соответствуют записям в различных регистрационных журналах;
На рынке продается продукция вашего предприятия по более низким ценам;
Некоторые сотрудники становятся либо чересчур любезными и услужливыми, либо наоборот замкнутыми, избегают встреч и общения, что не свойственно их обычному поведению;
Мошенники свои доходы пытаются прикрыть полученными кредитами в банках;
Увлечение сотрудников азартными играми;
Разнообразные подозрительные ситуации.
В практике «Аудитэкоконс» была такая история: на предприятии по данным бухучета числилась небольшая партия черного металлолома. А вот по данным журнала охраны, в котором отмечался въезд-выезд автотранспорта, в одну из ночей с этого предприятия выехало более десяти КАМАЗов. Это дало возможность предположить, что количество металла, отраженное по бухучету, не соответствовало истинному объему металла.
Гипотеза случайно подтвердилась, когда один из сотрудников выложил в социальную сеть свою фотографию на фоне горы металлолома. Эта фотография и стала конкретным доказательством того, что этот металл присутствовал в большем количестве, чем о том свидетельствовал бухучет.
Еще пример: Когда анализ данных журнала движения транспортных средств помог пресечь хищения. Один из заместителей директора предприятия отвечал за сохранность имущества на складах. Этот человек умышленно создал систему постоянной текучки кадров на них, что позволяло ему не учитывать часть продукции. Увольнение и найм специалистов он объяснял тотальным воровством. При этом, когда люди уходили и приходили новые, как правило, не проводилась, и не составлялись акты сдачи-приема имущества. Возможно, со стороны рабочих и были хищения, но как выяснилось в ходе ревизии, при такой системе больше других «зарабатывал» именно заместитель директора.
Однажды в этой цепочке хищений был дан сбой. На дежурство внепланово заступил новый охранник, который отметил в журнале регистраций реальный объем вывезенной продукции. Начальник службы экономической безопасности, на счастье собственника, на следующий день обратил на эту запись внимание.
Игра детей «Разведем лоха»
Иногда хищения выявляются случайно - бывают курьезные случаи. Один мальчик в детском садике придумал игру. Называлась она примерно так: «Разведем лоха». Он был начальником склада, а другие дети были поставщиками продукции, проверяющими. Они приносили какие-то бумажки-накладные, ставили печати. Согласитесь, не очень обычная игра для детей. Поэтому на нее обратила внимание воспитательница. Она поинтересовалась у мальчика, откуда он узнал об этой игре, и кто его ей научил. Оказалось, ребенок пытался копировать работу своих родителей дома после работы. Они подделывали на компьютере печати и документы. Естественно, все происходящие комментировалось вслух. Ребенок, как губка, все это впитывал. Так и родилась эта игра. Воспитательница быстро сообразила, что к чему, и в конечном итоге эта информация дошла до собственника.
Дежурный вариант: бывшие жены и любовницы
Иногда обогатившиеся сотрудники пытаются изменить и личную жизнь, поменять жену, завести любовницу. Умные жены и любовницы пытаются договориться, получить отступные, но часто ли в жизни встретишь такое? Чаще они от обиды сдают своего «мачо», и мошенник уподобляется героине сказки А.С.Пушкина «Золотая рыбка» - остается у разбитого корыта. И это не самый худший вариант - можно оказаться и в местах не столь отдаленных.
Напомню банальную истину: проблему легче предотвратить, чем решить. В том числе и воровство. Его легче предупредить, чем потом возвращать похищенное через суды и определенные структуры. Как заключенный больше думает о ключе от камеры, чем охранник, так и жулики больше думают об имуществе и активах предприятия, чем сам собственник. Не будет учета и контроля бизнеса с вашей стороны, будет контроль со стороны жуликов. В этом мире бесхозного добра не бывает.
Для борьбы с этим явлением появилась новая услуга - форензик. Основой форензика является ревизия финансово-хозяйственной деятельности. Она может быть мощным эффективным инструментом собственника в борьбе с различными видами махинаций. Ревизию постоянно путают с аудиторской проверкой. Между ними, конечно, много схожего. Если говорить о формальной стороне, то аудитор выражает мнение о финансово-бухгалтерской отчетности, а ревизор выявляет данные, указывающие на признаки нарушений и преступлений. И для их выявления используются совсем другие методы и механизмы, чем при аудиторской проверке. Специалист, проводящий ревизию финансово-хозяйственной деятельности, должен обладать совершенно иным складом ума.
По миллиону за каждый год срока
Хотели бы Вы, чтобы Ваши дети были обеспечены, учились в престижных вузах и при этом не за Ваши деньги? Ответ, видимо, очевиден. А для этого нужно всего ничего – стать «свадебным генералом» - возглавить одну известную крупную компанию. Кто откажется от такого предложения? Именно с таким предложением ко мне обратились очень уважаемые люди. Правда, они сразу сказали и о подводных камнях – за теплое место нужно было заплатить. Совсем немного – 8 миллионов евро. Впрочем, понимая, что таких денег у меня нет, заплатить они были готовы сами, взамен я должен был способствовать возврату «инвестиций» с процентами. Да и посидеть потом пришлось бы тоже мне, но бригадиром на «хорошей» зоне и с отдельной камерой на южной стороне. Максимум бы дали лет 8, но через три года за примерное поведение вышел бы на свободу с чистой совестью и деньгами. Интересный «бизнес-план»?
Мне часто поступают различного рода предложения от жуликов. Говорить им, что это противозаконно и аморально, в их понимании - это набивать себе цену. Как правило, все предложения снимаются после одного моего аргумента, что я являюсь не наемным менеджером, а владельцем своего бизнеса и мне экономически выгоднее вести бизнес честно. Подставлять себя и репутацию своей фирмы – неразумно. И этот же факт часто является решающим аргументом при принятии решения о сотрудничестве именно с нашей компанией.
Почему собственники не торопятся пресечь воровство?
В пресечении воровства на предприятии в 99% случаев заинтересованы собственники. После них на первом месте стоят начальники служб экономической безопасности. Справедливости ради нужно отметить и других заинтересованных сотрудников. Но почему–то они не всегда спешат бороться со злоупотреблениями и хищениями на своих предприятиях?
Кажется, если собственник – трезво мыслящий человек, то минимум как в теории он предполагает, что на его предприятии возможны хищения и разного рода злоупотребления. Максимум – он располагает фактами, подтверждающими его предположения. Складывается ситуация: держи вора. Не тут-то было! Многие акционеры и руководители компаний давно смирились с тем, что на предприятии воруют. И обращают внимание только на действительно масштабные хищения.
И пойман, но не вор
Итак, вы поймали сотрудника за руку. Думаете, он упадет на колени, будет утверждать, что он хороший, его попутал бес, и он больше не будет? Как бы ни так! У такого рода жуликов не редко припасен компромат на своих коллег и собственника бизнеса. А какой у нас бизнес? Полутеневой, полукриминальный. Вот мошенники этим и пользуются. Один такой менеджер, будучи пойманным, очень доходчиво объяснил собственнику, что им лучше расстаться мирно, а еще лучше немного доплатить ему за то, чтобы чувствовал он себя комфортно. Шантаж чистейшей воды!
Особенность бизнеса – не выносить сор из избы. Желающим нажиться на вашем предприятии это только на руку. А если мошенники к тому же имеют серьезную «крышу» в определенных структурах, то вернуть похищенное часто бывает невозможно. Особенно опасно, когда преступную группу на предприятии возглавляет руководитель службы экономической безопасности. В этом случае мошенники действуют с наибольшим размахом и длительное время.
Розовые очки
Есть один тип собственников, которые боятся посмотреть правде в глаза, т. е. признать, что тебя много лет обманывают, используя твои связи и опыт для личного обогащения.
